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餐饮公司如何应用税收优惠举行节税-yb体育网页版

本文摘要:a餐饮有限公司(以下简称a公司)为一般纳税人,由于业务需要每月需购入大量蔬菜、鸡蛋、肉等,平时采购收到销售方开具的增值税普通发票,因此a公司无进项税款可抵扣, 导致a公司的增值税税负较大。财政人员小刘向事务所的王税务师咨询。通过相同,相识到a公司的农产物供应商大多为小规模纳税人,凭据文件一国税发[2006]156号文:销售免税货物不得开具专用发票,但小规模纳税人可以以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关存案即可申请代开农产物增值税专用发票。

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a餐饮有限公司(以下简称a公司)为一般纳税人,由于业务需要每月需购入大量蔬菜、鸡蛋、肉等,平时采购收到销售方开具的增值税普通发票,因此a公司无进项税款可抵扣, 导致a公司的增值税税负较大。财政人员小刘向事务所的王税务师咨询。通过相同,相识到a公司的农产物供应商大多为小规模纳税人,凭据文件一国税发[2006]156号文:销售免税货物不得开具专用发票,但小规模纳税人可以以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关存案即可申请代开农产物增值税专用发票。凭据文件二财税〔2017〕37号文第二条第一项: 从根据浅易计税方法依照3%征收率盘算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明金额10%的扣除率盘算进项税额。

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a公司通过测算节税金额如下: (原方案)a公司购置蔬菜、鸡蛋、肉等,收到免税增值税普通发票10000元,进项税额0元,餐饮收入为18000元,a公司需缴纳增值税=18000/(1+6%)*6%=1018.67元。(新方案)a公司购置蔬菜、鸡蛋、肉等,收到代开的3%税率的增值税专用发票不含税金额9708.74元,税款291.26元(价税合计10000元),进项税额=9708.74*10%=970.87元,餐饮收入为18000元,a公司需缴纳增值税=18000/(1+6%)*6%-9708.74*10%=47.8元。

a公司接纳新方案后可节税金额:1018.67-47.8=970.87元注意事项: 1、纳税人放弃免税权后就不能开具免税发票,根据财税[2016]36号文的划定,放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。2、因小规模纳税人供应商放弃免税权,需缴纳3%的增值税,增加其税收成本,a公司可以通过适当提高采购额等方式予以弥补。

编辑人:陈 航 陈桂芳 彭银莲。


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