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餐饮发票的那些财税事儿_yb体育官网

本文摘要:餐饮发票是企业财政人员日常事情最常见的发票之一,可是对于餐饮发票涉及的会计与税务处置惩罚,许多财政人员却陷入一些误区。一、所有的餐饮发票都入“业务招待费”是个误区 业务招待费主要包罗的内容就是宴请,所以最常见的就是餐饮发票入“业务招待费”,因此被一些财政人员误认为所有的餐饮发票都入“业务招待费”。 虽然会计与税务都未对业务招待费举行明确界定,可是实践中无论是税务还是会计,“业务招待费”招待的工具至少是“外人”——企业以外的人员。

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餐饮发票是企业财政人员日常事情最常见的发票之一,可是对于餐饮发票涉及的会计与税务处置惩罚,许多财政人员却陷入一些误区。一、所有的餐饮发票都入“业务招待费”是个误区 业务招待费主要包罗的内容就是宴请,所以最常见的就是餐饮发票入“业务招待费”,因此被一些财政人员误认为所有的餐饮发票都入“业务招待费”。

虽然会计与税务都未对业务招待费举行明确界定,可是实践中无论是税务还是会计,“业务招待费”招待的工具至少是“外人”——企业以外的人员。因此,如果餐饮发票招待的工具不是“外人”时,还是统统的计入“业务招待费”是不是就错误的呢? 二、餐饮发票可以计入“职工福利费” 在企业日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况,到场餐饮运动的人员全部是企业员工。另外,另有员工野外作业或者加班加点等,由于员工用饭不利便,企业向员工提供事情餐。

上述的情况,会计上属于“非钱币性福利”,税务上可以根据国税函(2009)3号属于“职工福利费”。三、餐饮发票可以计入“差盘缠” 企业职工出差,一般都划定有出差津贴或补助尺度。

职工出差期间发生的用度也可能是餐饮发票。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理举行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,应计入“业务招待费”;如果是职工小我私家出差期间在补助尺度以内的消费,则应计入“差盘缠”。对于出差补助是否必须提供发票,全国政策并不统一。

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北京市地税局明确要求出差补助须提供发票,否则无票补助部门计入人为薪金盘算小我私家所得税。广西区地税局则明确只要是在合理规模内的出差津贴可以无票补助。因此,企业财政人员需要相识所在区域对此的政策。

四、餐饮发票可以计入“集会费” 企业在谋划治理中,经常也会召开种种集会,邀请一些专家、客户、官员、媒体、供应商、企业员工等到场。作为集会费,一定包罗为集会召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此集会费中有餐饮发票实属正常。可是,税务局为防止企业将业务招待费挤入集会费,对于集会费的税前扣除一般会要求提供与集会相关的集会通知、集会签到册等可以证明集会费真实性的资料。

五、餐饮发票能否计入“职工教育经费” 对于职工到场企业组织的培训,可能在发生的用度内里会有餐饮发票,对于餐饮发票是否计入“职工教育经费”现在存在一定争议。虽然财政部税务总局等11部委团结下发了《关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用治理的意见》的通知》(财建(2006)317号),对于职工教育经费的列支规模划定了11大类,可是问题就出在“11.有关职工教育的其他开支”。实务中有人认为职工外出到场培训期间,一定要发生与培训相关的交通费、住宿费和餐饮费等,因此应该作为“11.有关职工教育的其他开支”在职工教育费中举行列支并税前扣除。

可是,也有人认为如果这样做会挤占职工教育费,不切合财建(2006)317号文件的精神,同时也有将业务招待费或职工福利费转移到职工教育费的嫌疑。对于因职工培训而发生的餐饮费发票,企业在税前扣除前应咨询主管税务机关的意见,制止发生税务风险。如果主管税务机关不认可餐饮费可以通过职工教育费税前扣除的话,可以分情况举行处置惩罚:如果少数职工外出培训发生的餐饮费发票,可以作为“差盘缠”举行列支;如果职工团体培训发生的团体餐饮运动,可以作为“职工福利费”列支。六、餐饮单元售卖食物可能不是餐饮发票 凭据《国家税务总局关于旅馆业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的通告》(2011年第62号)划定,旅馆业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税,不缴纳营业税。

因此,餐饮单元外卖食物的应提供的是增值税普通发票而不是传统的餐饮发票。七、餐饮发票的形式要求 在实务中,餐饮发票一般有两种形式:卷式机打税控发票和定额发票。要想发票获得税前扣除,需要注意以下事项: 1、机打发票应该规范开具,手工开具或手工涂改的无效,发票上应有规范的企业发票专用章、消费项目、付款方单元名称等。

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定额发票各地花样纷歧致,有些地方的定额发票上也要求填写付款方单元名称,如果未填写的应该增补填写。定额发票也必须要有规范的发票专用章。

2、注意防止假发票。餐饮发票中的定额发票假发票较多,财政人员应该通过税务局网站等举行甄别,把假发票挡在报销之外。

3、注意防范电子发票的重复报销,财政人员可通过工具软件的方式来举行防范。微信小法式《电子发票台帐》通过扫描发票二维码快速录入自动生成电子发票台帐报表,建设专有的发票池。

有了这个工具后解决了发票的重复报销和伪钞入帐问题,而且事情效率大大提高了。


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